Бухгалтерский форум

Справка 2-НДФЛ с признаком «2» составляется налоговым агентом в случае, если физическому лицу выплачивался доход, с которого невозможно было удержать НДФЛ <п. 5 ст. 226 НК РФ, Разд. II Порядка заполнения справки, утв. Приказом ФНС от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@>. К примеру, в случае выплаты дохода в натуральной форме при отсутствии денежных выплат или же при вручении человеку, не являющемуся работником организации, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб. По этим же людям надо сдать и справку 2-НДФЛ с признаком 1 <Письмо ФНС от 30.03.2016 N БС-4-11/5443>.

В такой ситуации в том периоде, в котором выплачен такой доход, указывается:

- в разделе 2 расчета 6-НДФЛ: 

                   - по строке 100 - дата получения дохода, 

                   -  по строке 130 - сумма дохода,

                  - в остальных строках (110, 120, 140) – нули;

- в разделе 1 расчета 6-НДФЛ: 

- по строке 020 - сумма дохода (та же, что и по строке 130 раздела 2), 

- по строке 040 - сумма исчисленного НДФЛ,

- по строке 080 – та же сумма исчисленного НДФЛ в качестве  неудержанного налога <Письмо ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 2, 5)>.